KATA kiegészítő adó 2027: mennyi lenne a céges bevétel után?

Ma ha kifizetőtől, például egy cégtől kapsz bevételt, megszűnik a KATA-d, kivéve a taxis személyszállítást. A Pénzügyminisztérium október 6-i tervezete szerint ez 2027-től változna. Cégnek is számlázhatnál, és ha elég nagy a céges bevételed, kiegészítő adót is fizetnél. Végigvesszük, hogyan számolnák, kitől jövő bevétel számít bele, mikor kellene befizetni, és mi nem világos még. Ez még tervezet, nem törvény.

Hogyan számolnák?

A kifizetőtől jövő bevételed 15%-a lenne a kiegészítő adó. Ebből levonnád az abban az évben fizetendő összes havi tételt. Ha marad különbözet, azt fizetnéd, ha nem marad, kiegészítő adó sincs. Az adót te fizetnéd, nem a megrendelő.

Egyszerűbben mondva egy évre a kettő közül a nagyobbat fizetnéd, az éves tételt vagy a céges bevételed 15%-át. Ez a 22 milliós kereten belül igaz, akármennyi bevételed jön mellette magánszemélyektől.

Mekkora céges bevételig nem fizetnél többet?

Főállásban az éves tétel 1 200 000 forint. Ennyit a 15% évi 8 millió forint céges bevételnél ér el. Évi 8 millió forint céges bevételig tehát csak a tételt fizetnéd, felette a céges bevételed 15%-át.

Nem főállásban (legalább heti 36 órás munka, nyugdíj vagy nappali tagozat mellett) az éves tétel 600 000 forint, így a határ évi 4 millió forint.

Ha nem egész évben vagy KATA-s, vagy van mentes hónapod, kevesebb tételt fizetsz, és ezzel a határ is lejjebb kerül. Tíz hónapnyi tétel mellett főállásban kb. 6,67 millió, nem főállásban kb. 3,33 millió forint.

Példák egész évre, főállásban

A példákban a céges bevétel több ügyféltől jön, egyik sem hozza a bevételed felét, és egyik sem a munkáltatód.

• Évi 12 millió forint, ebből 6 millió cégektől. A 6 millió 15%-a 900 000 forint, ez kevesebb az 1 200 000 forintos tételnél. Összesen 1 200 000 forint.
• Évi 12 millió forint, mind cégektől. Ennek 15%-a 1 800 000 forint. A tétel levonása után 600 000 forint a kiegészítő adó, összesen 1 800 000 forint.
• Évi 18 millió forint, ebből 9 millió cégektől. A 9 millió 15%-a 1 350 000 forint, összesen ennyi.
• Évi 18 millió forint, mind cégektől. Összesen 2 700 000 forint.

Ugyanekkora, évi 12 milliós bevétel után ma átalányban kb. 2 168 000 forintot fizetnél, a 2026-os szabályok szerint, főállásban, általános tevékenységgel és kedvezmények nélkül. Az iparűzési adót és a kamarai hozzájárulást egyik szám sem tartalmazza. (Becslés a tervezet alapján, nem törvény.)

Kitől jövő bevétel számít?

A tervezet a kifizetőtől származó bevételről szól. Kifizető a cég, az egyéb szervezet és az egyéni vállalkozó, vagyis egy másik vállalkozó ügyfeled is. A külföldi cég és szervezet is kifizető. A tervezet szerint az a magánszemély is, aki egy külföldi ország szabályai szerint vállalkozó, és vállalkozóként vásárol tőled. Ez tágabb kör, mint a mai KATA-ban, ahol külföldről csak a cég és a szervezet számít kifizetőnek.

Nem kifizető a magánszemély, aki magánemberként fizet neked. A tőle jövő bevétel után nincs kiegészítő adó, csak a tétel.

Mikor kellene befizetni?

Évente egyszer, a következő év február 25-ig, az éves bevallással együtt. Ha év közben szűnik meg a KATA-d, a megszűnés után 30 napon belül. Az első ilyen határidő 2028. február 25. lenne, a 2027-es évről.

A nyilvántartás is változna. Minden bevételnél látszania kellene, hogy kifizetőtől jött-e, és ha igen, a kifizető nevének és adószámának is. A tervezet szerint ez akkor is teljesül, ha minden számládat és nyugtádat megőrzöd, és ezek az adatok kiderülnek belőlük. Az éves bevallásban a céges bevételt külön kellene feltüntetni.

Mi van, ha átléped a 22 milliót?

A 22 milliós keretbe a céges bevétel is beleszámítana. A keret feletti részre 40% különadó jönne, arra már kiegészítő adót nem kellene fizetni, és a KATA-d sem szűnne meg.

Egy kérdést a tervezet nyitva hagy. Ha a magánszemélyektől és a cégektől jövő bevétel együtt lépi át a keretet, nem egyértelmű, melyik rész számít keret felettinek a kiegészítő adónál. A szöveg kétféleképpen olvasható. Évi 25 millió forint bevételnél (10 millió magánszemélyektől, 15 millió cégektől) a kettő között 450 000 forint a különbség.

Mikor szűnne meg mégis a KATA?

A céges bevétel önmagában nem szüntetné meg a KATA-t, két helyzet viszont igen. Ha a bevételed fele vagy több egyetlen kifizetőtől jön, a vele kapcsolt vállalkozásokkal együtt, az év utolsó napján megszűnne a KATA-d, és a következő 12 hónapban nem választhatnád újra. Ha pedig a munkáltatódtól kapsz bevételt, vagy a munkaviszonyod vége után 24 hónapon belül a volt munkáltatódtól (illetve a jogutódjától, kapcsolt vállalkozásától), a KATA-d már a bevétel előtti napon megszűnne. Taxis kivétel az új KATA-ban nincs.

Mi nem biztos még?

• Melyik rész számít keret felettinek, ha a magánszemélyektől és a cégektől jövő bevétel együtt lépi át a 22 milliót.
• Hogyan kerekítik a kiegészítő adót.
• Mi számít kapcsolt vállalkozásnak az 50%-os szabálynál.
• Mi változik a véleményezés és a parlamenti vita alatt. A tervezetet október 14-ig lehet véleményezni.

Amíg nincs törvény, a mai szabály él. Ha kifizetőtől kapsz bevételt, megszűnik a KATA-d, kivéve a taxis személyszállítást.

Mit mutat a kalkulátor?

A kalkulátorban megadhatod, nagyjából mennyi bevételed jön cégektől egy évben, és a Pénzügyminisztérium október 6-i tervezete szerint számol vele. A fenti számok általános példák. A te esetedben több minden számít még, és a saját adataiddal részletesebb képet kapsz.

Ha elmented a számításod, szólunk, amikor változik valami, és újraszámoljuk. Ebben a cikkben minden 2027-es szám a tervezetből való. Tervezet, nem törvény.