Átalányból KATA-ba 2027-ben: mikor és hogyan válthatnál?

Átalányból ma csak főállásban léphetsz át a KATA-ba, és ott a cégtől kapott bevétel megszünteti a KATA-t, a taxis személyszállítást kivéve. A Pénzügyminisztérium október 6-i tervezete szerint 2027-től munka mellett, nyugdíjasként és céges ügyfelekkel is választhatnád az új KATA-t. Végignéztük, mikor és hogyan jelenthetnéd be, mi lenne a 2026-os átalányéveddel, és mi történne, ha később visszamennél átalányba. Ez még tervezet, nem törvény.

Mikor jelenthetnéd be?

A tervezet szerint az új KATA-t 2026. december 1-jétől jelenthetnéd be. Ha decemberben megteszed, 2027. január 1-jétől lennél KATA-s. Ha januárban, akkor február 1-jétől. Később is így menne, mindig a bejelentés utáni hónap első napjától.

Az nem lenne akadály, hogy 2026-ban átalányadós vagy. Ezt a tervezet ugyanúgy kimondja, mint a mai KATA-törvény.

Nem választhatnád, ha az adószámodat a bejelentés évében vagy az azt megelőző 12 hónapban törölték, vagy ha a bejelentéskor adószám-törlés hatálya alatt állsz. Akkor sem, ha a választás évében ingatlan-bérbeadási tevékenységből (ÖVTJ 68.20) volt bevételed.

Mit kellene bejelentened?

A tervezet szerint egy erre szolgáló nyomtatványon jelentenéd be. Hogy melyiken és hol, azt nem mondja meg. Ma a KATA-t a T101E nyomtatványon lehet választani, az ONYA-ban.

A bejelentésben megadnád a nevedet, a címedet, az adószámodat és a TAJ-számodat, és azt is, hogy főállású vagy-e. Ettől függne a tétel. Főállásban 2027-ben havi 100 000, mellékállásban vagy nyugdíjasként havi 50 000 forint lenne. Ha később változik a helyzeted, 15 napon belül be kellene jelentened.

Ma, ha átalányból a KATA-ba lépsz, csak a KATA-t választod. Az átalány megszüntetését nem kell külön bejelentened. Hogy az új nyomtatványon lesz-e erre külön rész, még nem tudjuk.

A bejelentésedet a NAV levélben igazolná vissza, benne a kezdés napjával és a havi tétellel. Hogy ez a levél mikor érkezne, a tervezet nem mondja meg.

Mi lenne a 2026-os átalányéveddel?

A 2026-os év átalányban zárulna, a szokásos határidőkkel.

• A negyedik negyedévről a járulékbevallást (2658) 2027. január 12-ig adod be. Mellékállásban akkor is, ha nincs mit fizetned, nyugdíjasként viszont nem kell beadnod.
• Ugyanaddig fizeted az utolsó negyedéves SZJA-előleget, ha a jövedelmed az adómentes rész felett van.
• A 2026-os SZJA-bevallást 2027. május 20-ig adod be.

A tervezet szerint minden számla, amelynek a teljesítési dátuma 2026-ra esik, a 2026-os átalánybevételed része lenne, akkor is, ha csak 2027-ben fizetik ki. Ma is így van, ha valaki átalányból a KATA-ba lép.

Mit fizetnél és mit kapnál 2027-től?

A tétel kiváltaná a vállalkozásod jövedelme után fizetendő SZJA-t, TB-járulékot és szochót, az iparűzési adót nem. A keret évi 22 millió forint lenne. Ami felette van, arra 40% különadó jönne.

Főállásban biztosított lennél, 2027-ben havi 317 000 forintos alappal. Mellékállásban és nyugdíjasként a tételért nem járna TB-ellátás. Hogy mit érne egy ilyen év a nyugdíjnál, arról külön cikkben írtunk.

Cégnek is számlázhatnál. A cégektől, szervezetektől és más vállalkozóktól jövő bevételed 15%-a kiegészítő adó lenne, de ebből levonnád az éves tételt. Így egy teljes évben főállásban 8 millió, mellékállásban 4 millió forint céges bevételig csak a tételt fizetnéd.

Két szabály is lenne, ami átalányban nincs. Ha a munkáltatódtól kapsz bevételt, vagy a munkaviszonyod vége után 24 hónapon belül a volt munkáltatódtól, a KATA-d a bevétel előtti napon megszűnne. Akkor is megszűnne, ha a bevételed legalább fele egyetlen kifizetőtől jön, a vele kapcsolt vállalkozásokkal együtt. Ilyenkor az év utolsó napján. A munkáltatói szabályról a mellékállásról szóló cikkben írtunk bővebben.

És ha még idén átlépnél a mai KATA-ba?

Átalányból a mai KATA-t most is választhatod, ha főállású vagy. Ha legkésőbb november 30-ig bejelented, december 1-jétől lennél KATA-s. A tervezet szerint aki 2026. december 31-én KATA-s, 2027-től magától a régi KATA-ban folytatná, havi 75 000 forintért és évi 18 millió forintos kerettel. Ott is megszűnne a KATA-d, ha cégtől kapsz bevételt, a taxis személyszállítást kivéve. Hogy a régi és az új KATA mennyibe kerülne egymáshoz képest, arról külön cikkben írtunk.

Ha így lépnél át, az átalányéved november 30-án zárulna. A november 30-ig teljesített számláid az átalánybevételedhez tartoznának, akkor is, ha később fizetik ki. Decemberre 50 000 forint tételt fizetnél, 2027. január 12-ig. A decemberi KATA-keret 1,5 millió forint lenne, a felette lévő bevételre 40% különadó jönne. A 2026-os KATA-bevallást 2027. február 25-ig adnád be.

Visszamehetnél később átalányba?

A tervezet szerint az új KATA-ból bármikor kiléphetnél, a bejelentés hónapjának utolsó napjával. A kilépéssel együtt az átalányt is bejelenthetnéd, ha megfelelsz az SZJA-törvény feltételeinek. Az átalány bevételi határát ilyenkor úgy számolnák, mint egy év közben induló vállalkozóét.

Az SZJA-törvény szerint ha megszűnik az átalányod, a megszűnés évében és az azt követő 12 hónapban nem választhatod újra. Mindegy, hogy te szünteted meg, vagy elveszted rá a jogot. A KATA választásával az átalányod megszűnik, így ha 2026 végén átlépnél az új KATA-ba, 2028. január 1-je előtt nem térhetnél vissza átalányba.

Ma, ha kilépsz a KATA-ból, és nem jelented be az átalányt, a vállalkozói jövedelem szerinti adózásban folytatod. Hogy az új KATA-ból kilépve mi lenne ilyenkor, a tervezet külön nem mondja.

A KATA-ba sem léphetnél vissza rögtön. A tervezet szerint ha megszűnik a KATA-d, a megszűnés évében és az azt követő 12 hónapban nem választhatnád újra.

Mi lesz az áfával?

Az áfa szabályain a tervezet nem változtat. Az alanyi áfamentesség nem függ attól, melyik adózásban vagy. 2027-ben a határa 22 millió forint, ez már elfogadott törvény. Ha most alanyi mentes vagy, és 2027-ben is a határon belül maradsz, nem kell semmit beadnod.

Ha 2024 és 2026 között átlépted az akkori határt, és ezért elvesztetted a mentességet, 2027-re újra választhatod, ha a 2026-os és a 2027-re várható forgalmad is legfeljebb 22 millió forint. Ezt 2026. december 31-ig kell bejelentened, a T101E nyomtatvány F lapján.

Mi nem biztos még?

• Melyik nyomtatványon és hol kell bejelenteni a választást.
• Mi számít kapcsolt vállalkozásnak. Ezen múlik, kitől jövő bevétel tartozik a munkáltatói és az 50%-os szabály alá.
• Mi lesz, ha a törvényt csak december 1. után hirdetik ki. A tervezet minden dátuma arra épül, hogy addig kihirdetik.
• Mi változik a parlamenti vita alatt. A tervezetet október 14-ig lehet véleményezni.

Amíg nincs törvény, a mai szabályok élnek. Átalányból ma csak főállásban léphetsz át a KATA-ba, havi 50 000 forintért, és ha cégtől kapsz bevételt, a KATA-d megszűnik, a taxis személyszállítást kivéve.

Mit mutat a kalkulátor?

A kalkulátorban megadhatod, hogy ma átalányban vagy, hogy főállású, mellékállású vagy nyugdíjas vagy, és azt is, nagyjából mennyi bevételed jön cégektől. Megmutatja, mennyit fizetnél ma, és mennyit 2027-ben. A KATA-t a Pénzügyminisztérium október 6-i tervezete szerint számolja, az átalányt a már elfogadott 2027-es szabályokkal. A te esetedben több minden számít még, és a saját adataiddal részletesebb képet kapsz.

Ha elmented a számításod, szólunk, amikor változik valami, és újraszámoljuk. Ebben a cikkben minden 2027-es KATA-szám és a választás minden dátuma a tervezetből való. Tervezet, nem törvény.