KATA vagy átalányadó 2027-ben? Egy példán keresztül

A legtöbb egyéni vállalkozó e két forma között dönt. A különbség egy mondatban az, hogy a KATA fix összeg, az átalányadó pedig a bevétellel együtt nő. Ma a KATA-t csak főállásban választhatod, és ha cégtől kapsz bevételt, a KATA-d megszűnik, a taxis személyszállítást kivéve. A Pénzügyminisztérium október 6-i tervezete szerint 2027-től az új KATA-ban cégnek is számlázhatnál, és munka mellett vagy nyugdíjasként is választhatnád. Egy példán megnézzük, mi mennyibe kerül ma, és mennyibe kerülne 2027-ben. Ez még tervezet.

Hogyan számol az átalányadó?

Itt nem a teljes bevétel után adózol. Levonsz belőle egy költséghányadot, általános tevékenységnél 2026-ban 45%-ot, és csak a maradék, a jövedelem után adózol. Ebből az éves minimálbér felének megfelelő rész, 2026-ban 1 936 800 forint, adómentes. A fölötte lévő rész után 15% SZJA-t fizetsz. A nagyobb rész a járulék, 18,5% TB-járulék és 13% szocho. Főállásban ezeknek havi minimuma van, legalább a minimálbér után fizeted őket akkor is, ha keveset kerestél. 2027-től az általános költséghányad 50% lesz, ez már elfogadott törvény. Az adómentes rész és a járulékminimum a 2027-es minimálbérhez igazodik, azt még nem ismerjük.

Mennyibe kerülne ugyanez 2027-ben?

A tervezet szerint az új KATA főállásban havi 100 000 forint lenne, egész évre 1 200 000 forint, és ez a 22 milliós kereten belül nem függ a bevételedtől. Aki 2026. december 31-én KATA-s, és a mostani KATA-jában marad, 2027-ben havi 75 000 forintot fizetne, egész évre 900 000 forintot, 18 milliós kerettel. A tervezet indoklása ezt a folytatást régi KATA-nak hívja. Átalányban 2027-ben általános tevékenységnél az 50%-os költséghányaddal számolsz, a járulékminimum és az adómentes rész pedig a 2027-es minimálbértől függ. A 2026-os minimálbérrel számolva így alakulna, főállásban, általános tevékenységgel, csak magánszemélyeknek számlázva.

• Évi 6 millió forintnál átalányban kb. 1 380 000 forint, az új KATA-ban 1 200 000, a régi KATA-ban 900 000 forint.
• Évi 12 millió forintnál átalányban kb. 1 889 000 forint, az új KATA-ban 1 200 000, a régi KATA-ban 900 000 forint.
• Évi 18 millió forintnál átalányban kb. 3 284 000 forint, az új KATA-ban 1 200 000, a régi KATA-ban 900 000 forint.

Főállásban az átalány járulékminimuma a 2026-os minimálbérrel évi 1 220 184 forint. Ez önmagában több, mint az új KATA egész évi tétele, és 2027-ben a minimálbérrel együtt emelkedik. Cserébe átalányban az alapod legalább a minimálbér, egy év teljes szolgálati időt ér, és ha többet keresel, az alap is nő. Az új KATA alapja 2027-ben rögzített havi 317 000 forint lenne, a régi KATA-é 161 000. Hogy ez mit jelentene a nyugdíjnál, arról külön cikkben írtunk.

Az iparűzési adót és a kamarai hozzájárulást egyik szám sem tartalmazza. (Becslés a tervezet alapján.)

Miben más a kettő a tervezet szerint?

Ma a legnagyobb különbség a céges bevétel. Ha cégtől kapsz bevételt, a KATA-d megszűnik, a taxis személyszállítást kivéve, átalányban pedig mindegy, ki fizet neked. Ezért ma sokaknak nem is kérdés a kettő, csak az átalány jöhet szóba.

A tervezet szerint 2027-től az új KATA-ban is számlázhatnál cégnek. A céges bevétel után kiegészítő adó jöhet, erről lejjebb írunk. Két új szabály viszont jönne, ami az átalányban nincs. Ha a bevételed legalább fele egyetlen kifizetőtől jön, a vele kapcsolt vállalkozásokkal együtt, az év utolsó napján megszűnne a KATA-d, és a következő 12 hónapban nem választhatnád újra. Ha pedig a munkáltatódtól kapsz bevételt, vagy a munkaviszonyod vége után 24 hónapon belül a volt munkáltatódtól, a KATA-d már a bevétel előtti napon megszűnne.

A másik különbség a tétel. Az új KATA-ban nem függ a bevételedtől, a kereten belül ugyanannyi 4 milliónál és 20 milliónál. Átalányban a bevételed egy része költségnek számít, a maradék után adózol, így a teher a bevétellel nő. A keret is más. Az új KATA-ban évi 22 millió forint lenne, a régiben 18 millió, felette 40% különadóval. Az átalány bevételi határa 2026-ban az éves minimálbér tízszerese, 38 736 000 forint, és a minimálbérrel együtt nő.

Ha cégeknek számlázol

A tervezet szerint a cégektől, szervezetektől és más vállalkozóktól jövő bevételed 15%-a kiegészítő adó lenne, de ebből levonnád az abban az évben fizetendő tételt. Egész évre főállásban 8 millió, mellékállásban 4 millió forint céges bevételig csak a tételt fizetnéd, felette összesen, a tétellel együtt, a céges bevételed 15%-át. Az adót te fizetnéd, nem a megrendelő. Átalányban ilyen nincs, ott mindegy, ki fizet. A számítást példákkal külön cikkben vettük végig.

Évi 12 millió forintnál, ha mind cégektől jön, az új KATA-ban 1 800 000 forintot fizetnél, átalányban a 2026-os minimálbérrel kb. 1 889 000, ma pedig 2 168 388 forintot. A példában a céges bevétel több ügyféltől jön, egyik sem hozza a bevételed felét, és egyik sem a munkáltatód vagy a volt munkáltatód.

Ha munka mellett vagy nyugdíjasként vállalkozol

Ma legalább heti 36 órás munkaviszony mellett vagy nyugdíjasként nem lehetsz KATA-s. A tervezet szerint 2027-től lehetnél, havi 50 000 forintért, egész évre 600 000-ért. A tételért nem járna TB-ellátás, és a KATA-ból nem gyűlne nyugdíj. Átalányban ilyen munkaviszony mellett nincs járulékminimum, nyugdíjasként pedig járulékot sem fizetsz, így kis bevételnél az átalány, nagyobbnál a tervezet szerinti KATA kerülne kevesebbe. Általános tevékenységgel és a 2026-os szabályokkal munka mellett nagyjából évi 5,9 millió forint bevétel alatt az átalány, felette a KATA kerülne kevesebbe, nyugdíjasként ez a határ nagyjából 10,8 millió. Számokkal a mellékállásról és a nyugdíjas vállalkozókról szóló cikkben vetettük össze őket.

Mi nem biztos még?

• Mennyi lesz a 2027-es minimálbér. Ettől függ az átalány járulékminimuma és adómentes része, és így minden 2027-es átalányszám.
• Mi változik még a szövegen. A kormány október 27-én benyújtotta a parlamentnek a törvényjavaslatot (T/928). A tervezet fő számai nem változtak, néhány szabályon igen.

Amíg nincs törvény, a mai szabályok élnek. A KATA-t csak főállásban választhatod, havi 50 000 forintért, és ha cégtől kapsz bevételt, a KATA-d megszűnik, a taxis személyszállítást kivéve.

Mit mutat a kalkulátor?

A kalkulátorban megadod, hogy ma KATA-s vagy átalányadós vagy, hogy főállású, mellékállású vagy nyugdíjas vagy, mennyi a bevételed, és nagyjából mennyi jön belőle cégektől. Megmutatja, mennyit fizetnél ma, és mennyit 2027-ben. A KATA-t a Pénzügyminisztérium október 6-i tervezete szerint számolja, az átalányt a már elfogadott 2027-es szabályokkal. A fenti számok általános példák. A te esetedben több minden számít még, és a saját adataiddal részletesebb képet kapsz.

Ha elmented a számításod, szólunk, amikor változik valami, és újraszámoljuk. Ebben a cikkben minden 2027-es KATA-szám a tervezetből való, a 2027-es átalányszámok pedig a 2026-os minimálbérrel készültek.