Mikor szűnne meg az új KATA? 50%-os szabály és a többi ok

Ma, ha cégtől kapsz bevételt, a KATA-d megszűnik, a taxis személyszállítást kivéve. A Pénzügyminisztérium október 6-i tervezete szerint az új KATA-ban ez önmagában nem szüntetné meg, két új szabály viszont igen. Ha a bevételed legalább fele egyetlen kifizetőtől jön, az év utolsó napján szűnne meg, ha pedig a munkáltatódtól kapsz bevételt, már a bevétel előtti napon. Végignéztük, mi szüntetné meg az új KATA-t, mikor, mit kellene bejelentened, és mi jönne utána. Ez még tervezet.

Mi szüntetné meg az új KATA-t?

A tervezet hét okot sorol fel. Kettő rajtad múlik, kettő a NAV döntésén valamilyen mulasztás miatt, három pedig azon, kitől vagy miből jön a bevételed.

• Ha bejelented, hogy kilépsz. A KATA-d a bejelentés hónapjának utolsó napján szűnne meg.
• Ha megszűnik az egyéni vállalkozásod. Ugyanazon a napon.
• Ha a NAV mulasztási vagy jövedéki bírságot szab ki rád, mert nem adtál számlát vagy nyugtát, be nem jelentett alkalmazottat foglalkoztattál, vagy igazolatlan eredetű árut árultál. A határozat véglegessé válásának hónapja utolsó napján.
• Ha december 31-én 100 000 forintnál nagyobb, végrehajtható nettó adótartozásod van. Szintén a határozat véglegessé válásának hónapja utolsó napján, de ha a határozat véglegessé válásáig kifizeted, a NAV visszavonja.
• Ha ingatlan-bérbeadásból (ÖVTJ 68.20) kapsz bevételt. A bevétel előtti napon.
• Ha a munkáltatódtól vagy a volt munkáltatódtól kapsz bevételt. A bevétel előtti napon.
• Ha a bevételed legalább fele egyetlen kifizetőtől jön. Az év utolsó napján.

Az első kettőt kivéve mindegyiket a NAV mondaná ki határozatban. A két utolsó az új, a többi a mai KATA-törvényben is benne van.

Az 50%-os szabály

A tervezet szerint ha egy kifizetőtől, a vele kapcsolt vállalkozásokkal együtt, az adóévben annyi bevételed jön, hogy az eléri az összes bevételed felét, a KATA-d az év utolsó napján megszűnne. Az összes bevételedbe a magánszemélyektől kapott pénz is beleszámít. Ha például évi 10 millió forint a bevételed, és ebből 5 millió egy cégtől jön, a KATA-d december 31-én megszűnne. 4,9 milliónál nem.

Ezt a következő év január 15-ig kellene bejelentened. Utána a megszűnés évében és az azt követő 12 hónapban nem választhatnád újra. Aki 2027. december 31-én így esik ki, 2028-ban nem lehetne KATA-s, legkorábban 2029. január 1-jétől újra.

Kifizető a cég, az egyéb szervezet és az egyéni vállalkozó, vagyis egy másik vállalkozó ügyfeled is, és a külföldi cég is. A magánszemély, aki magánemberként fizet neked, nem kifizető. Ha a pénz közvetítőn át érkezik, a tervezet szerint attól számít, akinek valójában dolgoztál.

Hogy mi számít kapcsolt vállalkozásnak, a tervezet nem mondja meg. Ezen múlik, hogy két cég egynek számít-e ennél a szabálynál.

A munkáltatói szabály

A tervezet szerint ha a munkáltatódtól kapsz bevételt, a KATA-d már a bevétel előtti napon megszűnne. Ugyanez történne, ha a volt munkáltatódtól kapsz bevételt a munkaviszonyod vége után 24 hónapon belül, vagy bármelyikük jogutódjától, kapcsolt vállalkozásától. Ezt 15 napon belül be kellene jelentened, és a megszűnés évében és az azt követő 12 hónapban nem választhatnád újra a KATA-t. Munkáltatónak itt az számít, akivel munkaviszonyod van vagy volt. Egy megbízód nem munkáltató, a tőle jövő bevételnél csak az 50%-os szabály számít.

A többi ok

Ha magad lépsz ki, a KATA-d a bejelentés hónapjának utolsó napján szűnne meg. A tervezet szerint ugyanebben a bejelentésben az átalányt is választhatnád, ha megfelelsz a feltételeinek. Ha megszűnik az egyéni vállalkozásod, a KATA-d is aznap.

Két ok a NAV döntésén múlik. Ha nem adsz számlát vagy nyugtát, be nem jelentett alkalmazottat foglalkoztatsz, vagy igazolatlan eredetű árut árulsz, és ezért bírságot kapsz, a KATA-d a határozat véglegessé válásának hónapja végén szűnne meg. Ugyanígy szűnne meg, ha december 31-én 100 000 forintnál nagyobb, végrehajtható nettó adótartozásod van. Ha a határozat véglegessé válásáig kifizeted, a NAV visszavonja. Ezek a mai KATA-ban is így vannak.

Az ingatlan-bérbeadás külön ok. Ha ÖVTJ 68.20 szerinti bérbeadásból vagy üzemeltetésből kapsz bevételt, a KATA-d a bevétel előtti napon megszűnne, és ezt 15 napon belül be kellene jelentened. Aki a választás évében kapott ilyen bevételt, a KATA-t eleve nem választhatná.

Mi nem szüntetné meg?

Ha átléped a 22 milliós keretet, a felette lévő részre 40% különadót fizetnél, de a KATA-d megmaradna. A keret a mai KATA-ban is így működik.

A céges bevétel önmagában sem szüntetné meg. A tervezet szerint a kifizetőktől jövő bevételed 15%-a kiegészítő adó lenne, de ebből levonnád az abban az évben fizetendő tételt. A számításról külön cikkben írtunk.

Az sem, ha változik a helyzeted. Ha főállású voltál, és legalább heti 36 órás munkaviszonyod lesz, vagy nyugdíjba mész, a tervezet szerint onnantól nem főállású KATA-s lennél, havi 50 000 forintos tétellel és biztosítás nélkül. Ezt 15 napon belül be kellene jelentened. Hogy melyik hónaptól, azt a mellékállásról szóló cikkben írtuk le. A mai KATA ilyenkor megszűnik, mert azt csak főállásban lehet választani.

A mentes hónap és a szüneteltetés sem szüntetné meg. Ezekre a hónapokra nem fizetnél tételt, és a keret is egy-egy tizenkettedével kisebb lenne.

Mi jönne a megszűnés után?

Ha év közben szűnik meg a KATA-d, a tervezet szerint 30 napon belül be kellene adnod a bevallást, és ugyanaddig fizetnéd be a 40%-os különadót és a kiegészítő adót, ha van. Ha az év utolsó napján szűnik meg, a 30 napos szabály a tervezetben az év közbeni megszűnésről szól, így a bevallás a szokásos határidőre, a következő év február 25-ig menne. Ezt a tervezet külön nem mondja ki.

Minden megszűnés után áll a 12 hónapos szabály. A megszűnés évében és az azt követő 12 hónapban nem választhatnád újra a KATA-t.

Hogy a megszűnés után hogyan adóznál tovább, arról a tervezet annyit mond, hogy a megszűnés bejelentésével együtt az átalányt is választhatnád, ha megfelelsz a feltételeinek. Saját kilépésnél ez egyértelmű. Ma, ha kilépsz a KATA-ból, és nem jelented be az átalányt, a vállalkozói jövedelem szerinti adózásban folytatod. Hogy az új KATA többi megszűnési okánál mi lenne, és mikortól választhatnád az átalányt, a tervezet nem mondja meg.

És a régi KATA?

Aki 2026. december 31-én KATA-s, és a mostani KATA-jában marad, arra a tervezet szerint a mai megszűnési szabályok vonatkoznának tovább. Ha cégtől kapsz bevételt, a régi KATA a bevétel előtti napon megszűnne, a taxis személyszállítást kivéve. Ilyenkor 15 napon belül bejelenthetnéd, hogy az új KATA-ban folytatod, már a bevétel napjától. Ha már nem számítasz főállásúnak, a régi KATA a hónap végén megszűnne, az újat nem főállásban is választhatnád.

Ha a régi KATA-ból bármelyik úton kikerülsz, oda nem térhetnél vissza. A régi KATA 2028 végéig tartana, 2029. január 1-jén automatikusan átkerülnél az újba, hacsak 2028. december 31-ig be nem jelented, hogy nem kéred.

Mi nem biztos még?

• Mi számít kapcsolt vállalkozásnak az 50%-os és a munkáltatói szabálynál.
• Hogyan adóznál tovább, ha az 50%-os szabály miatt december 31-én megszűnik a KATA-d, és mikortól választhatnád az átalányt.
• Melyik nyomtatványon kell a megszűnést bejelenteni.
• Mi változik még a szövegen. A véleményezés október 14-én lezárult, a tervezet még nem került a parlament elé.

Amíg nincs törvény, a mai szabályok élnek. Ha cégtől kapsz bevételt, a KATA-d a bevétel előtti napon megszűnik, a taxis személyszállítást kivéve, és ezt 15 napon belül be kell jelentened.

Mit mutat a kalkulátor?

A kalkulátor azt kérdezi, nagyjából mennyi bevételed jön cégektől, azt nem, hogy a fele egyetlen cégtől jön-e, vagy hogy a munkáltatód az ügyfeled-e. Ha céges bevételt adsz meg, és a 2027-es szám az új KATA, alatta egy mondatban ott a két szabály. A 2027-es KATA-számot a Pénzügyminisztérium október 6-i tervezete szerint számolja. A fenti példák általánosak. A te esetedben több minden számít még, és a saját adataiddal részletesebb képet kapsz.

Ha elmented a számításod, szólunk, amikor változik valami, és újraszámoljuk. Ebben a cikkben minden 2027-es szabály és dátum a tervezetből való.